Про аудиторов

В продолжение темы Baring Vostok и не только.

Про аудиторов

Фото: businessviews.com.ua

Поскольку я работал со стороны всех баррикад, знаю всю подноготную. Расскажу немного мяса.
Даже (и особенно) в крупных компаниях аудиторы — это 21-27 лет выпускники ВУЗов. Никаких реальных практических знаний ВУЗ не дает. Для того, чтобы получить такой опыт надо проработать несколько лет замом главбуха (лучше главного экономиста) на более-менее крупном предприятии (с выручкой от 1 млрд руб.).
Но обычно аудиторские компании еще со студенческой скамьи выбирают лучших и пытаются их обучить. Многие из которых, потом, набравшись опыта, уходят в финансисты к своим клиентам. А должно быть наоборот, потому что в такой ситуации, когда аудит проводят совершенно с практической точки зрения не подготовленные специалисты, доверять заключениям даже аудиторов из топ-5 — крайне опасно.

Пример: приезжают к тебе на производство такие свежевыпущенные мальки в костюмчиках за 5 тысяч рублей и широкими от удивления глазами начинают хлопать и смотреть вокруг на производство / склады / хранилища / базы. Потом им выдается доступ в бухгалтерию и они начинают копаться по своим теоретическим методичкам. А реальной сути за цифрами и проводками не видят.
Да и когда это тысячи операций с сотнями контрагентов, в том числе среди них некоторые закрытые внутри месяца различными зачетами, опционами, ПССами, докопаться до которых при этом среди проводок крайне сложно — это для них (да и не только) — темный лес.
Кое-как что-то разобравшись, начинает аудитор звонить в ООО Ромашка. А это на самом деле компания холдинга, просто специально выведена «вне периметр системы». И там этому аудитору подтверждают все параметры сделки.
Идет аудитор проверять склад — видит остатки, но глобально даже представить себе не может объемы и верит в «остатки в пути», «остатки на складах поставщиков» и другую чушь, которую, если просто сопоставить физические объемы с суммами — можно раскрыть. Запасы просто бумажные, для оптимизации НДС. Сейчас уже конечно такого нет, но с налогом на прибыль играют как хотят — проверить и найти среди несколько десятков тысяч такие операции, если ты не их создатель, крайне сложно.
А если еще есть операции ВЭД... Да с холдинговыми структурами на Кипре...

А уж что финансисты в банках и инвестиционных компаниях делают!

Если более-менее разобраться в специфике «учета» запасов и оборотов с контрагентами можно (и, по крайней мере в отчетности по МСФО делать соответствующие комментарии аудитора о рисках), то в финансовых операциях, если ты не сам ее придумывал — разобраться очень сложно, а тем более оценить все риски.

Со стороны активы могут показаться отличными, генерирующими доход, имеющими какие-то рейтинги, а по факту соглашение (зачастую «сейфовое» или скрытое) сводит инвестицию в ноль.

Этим пользовались топ-банкиры из известного круга (уже санированные ЦБ) когда, например, выкупали облигации друг-друга, а потом РЕПОвали их в ЦБ, получая реальные средства.

Или вот по Восточному банку, который спорит с Бэрингами аудиторы написали в событиях после отчетной даты: «15 февраля 2017 года один из корпоративных кредитов, балансовая стоимость которого на 31 декабря 2016 года составила 2 705 797 тысяч рублей, был погашен путем передачи Банку 59,9% акций не зарегистрированной на бирже инвестиционной компании. По оценке руководства, стоимость этих акций приблизительно равна балансовой стоимости кредита на 31 декабря 2016 года»
А далее в расшифровках уже указывается, что цена на балансе — 743 млн (причем это даже не сам актив, а права приобретения).
И эти права приобретения по разным активам внутри соглашения — разные, в том числе имеет уставные ограничения и может быть по итогам 2018 года вообще списано. Будет интересно узнать, списаны они были по итогам 2018 года или нет.

Кстати, в статье про МСФО и РСБУ как раз показан отличный пример как компания нарисовала активы и «работу» аудиторов, которые даже на риски не указали по нарисованным операциям и откуда в балансе оказались активы, которые не были отражены в прибыли.

В заключение. Я не хочу сказать, что доверять вообще аудированным отчетностям даже по МСФО нельзя. Нет, в них правда есть, особенно в тех из них, которые в расшифровках и описаниях все детально раскрывают (например тот же Ютэйр), однако за каждой цифрой нужно понимать, видеть и учитывать риски, как, например, в случае с отчетностью Обуви России.

Автор: Артемий Березиков

Популярные события

Япония инвестировала в экономику Ульяновской области 500 миллиардов рублей

Такую сумму японцы направили в экономику региона за последние шесть лет.

Ставки, конференции, планы: новости эмитентов и профучастников рынка ВДО

Основные события рынка, планы и сообщения для инвесторов ВДО к нашей традиционной сводке.

Выберите интересующие вас параметры:

Все бизнес мнения

Сбросить все

Комментарии (1)

Оставить коментарий