Про аудиторов

В продолжение темы Baring Vostok и не только.

Про аудиторов

Фото: businessviews.com.ua

Поскольку я работал со стороны всех баррикад, знаю всю подноготную. Расскажу немного мяса.
Даже (и особенно) в крупных компаниях аудиторы — это 21-27 лет выпускники ВУЗов. Никаких реальных практических знаний ВУЗ не дает. Для того, чтобы получить такой опыт надо проработать несколько лет замом главбуха (лучше главного экономиста) на более-менее крупном предприятии (с выручкой от 1 млрд руб.).
Но обычно аудиторские компании еще со студенческой скамьи выбирают лучших и пытаются их обучить. Многие из которых, потом, набравшись опыта, уходят в финансисты к своим клиентам. А должно быть наоборот, потому что в такой ситуации, когда аудит проводят совершенно с практической точки зрения не подготовленные специалисты, доверять заключениям даже аудиторов из топ-5 — крайне опасно.

Пример: приезжают к тебе на производство такие свежевыпущенные мальки в костюмчиках за 5 тысяч рублей и широкими от удивления глазами начинают хлопать и смотреть вокруг на производство / склады / хранилища / базы. Потом им выдается доступ в бухгалтерию и они начинают копаться по своим теоретическим методичкам. А реальной сути за цифрами и проводками не видят.
Да и когда это тысячи операций с сотнями контрагентов, в том числе среди них некоторые закрытые внутри месяца различными зачетами, опционами, ПССами, докопаться до которых при этом среди проводок крайне сложно — это для них (да и не только) — темный лес.
Кое-как что-то разобравшись, начинает аудитор звонить в ООО Ромашка. А это на самом деле компания холдинга, просто специально выведена «вне периметр системы». И там этому аудитору подтверждают все параметры сделки.
Идет аудитор проверять склад — видит остатки, но глобально даже представить себе не может объемы и верит в «остатки в пути», «остатки на складах поставщиков» и другую чушь, которую, если просто сопоставить физические объемы с суммами — можно раскрыть. Запасы просто бумажные, для оптимизации НДС. Сейчас уже конечно такого нет, но с налогом на прибыль играют как хотят — проверить и найти среди несколько десятков тысяч такие операции, если ты не их создатель, крайне сложно.
А если еще есть операции ВЭД... Да с холдинговыми структурами на Кипре...

А уж что финансисты в банках и инвестиционных компаниях делают!

Если более-менее разобраться в специфике «учета» запасов и оборотов с контрагентами можно (и, по крайней мере в отчетности по МСФО делать соответствующие комментарии аудитора о рисках), то в финансовых операциях, если ты не сам ее придумывал — разобраться очень сложно, а тем более оценить все риски.

Со стороны активы могут показаться отличными, генерирующими доход, имеющими какие-то рейтинги, а по факту соглашение (зачастую «сейфовое» или скрытое) сводит инвестицию в ноль.

Этим пользовались топ-банкиры из известного круга (уже санированные ЦБ) когда, например, выкупали облигации друг-друга, а потом РЕПОвали их в ЦБ, получая реальные средства.

Или вот по Восточному банку, который спорит с Бэрингами аудиторы написали в событиях после отчетной даты: «15 февраля 2017 года один из корпоративных кредитов, балансовая стоимость которого на 31 декабря 2016 года составила 2 705 797 тысяч рублей, был погашен путем передачи Банку 59,9% акций не зарегистрированной на бирже инвестиционной компании. По оценке руководства, стоимость этих акций приблизительно равна балансовой стоимости кредита на 31 декабря 2016 года»
А далее в расшифровках уже указывается, что цена на балансе — 743 млн (причем это даже не сам актив, а права приобретения).
И эти права приобретения по разным активам внутри соглашения — разные, в том числе имеет уставные ограничения и может быть по итогам 2018 года вообще списано. Будет интересно узнать, списаны они были по итогам 2018 года или нет.

Кстати, в статье про МСФО и РСБУ как раз показан отличный пример как компания нарисовала активы и «работу» аудиторов, которые даже на риски не указали по нарисованным операциям и откуда в балансе оказались активы, которые не были отражены в прибыли.

В заключение. Я не хочу сказать, что доверять вообще аудированным отчетностям даже по МСФО нельзя. Нет, в них правда есть, особенно в тех из них, которые в расшифровках и описаниях все детально раскрывают (например тот же Ютэйр), однако за каждой цифрой нужно понимать, видеть и учитывать риски, как, например, в случае с отчетностью Обуви России.

Автор: Артемий Березиков

Популярные события

Экспортеров нефти отлицензируют

Правительство рассматривает возможность введения «мягкого либерального механизма» по сдерживанию цен на бензин. Таким механизмом может стать лицензирование российских компаний, которые хотят поставлять нефтепродукты на экспорт.

Цены на бензин снова вырастут

21 Марта 2019 #Россия #Бензин
Правительство России планирует отказаться от соглашения с нефтяниками о заморозке цен на топливо, заявил в среду вице-премьер Дмитрий Козак.

Выберите интересующие вас параметры:

Все бизнес мнения

Сбросить все

Комментарии (1)

Оставить коментарий